| №
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
|
| 1.
| 20.05.13
| Приобретен журнал «Мир недвижимости»
|
|
|
|
| 2.
| 20.05.13
| Приобретена газета «Из рук в руки»
|
|
|
|
| 3.
| 20.05.13
| Приобретена газета «Челны ЛТД»
|
|
|
|
| 4.
| 20.05.13
| Приобретена бумага «Снегурочка»
|
|
|
|
| 5.
| 20.05.13
| Приобретен USB-удлинитель
|
|
|
|
| 6.
| 20.05.13
| Приобретен Картридж HP LG(CB436A)
|
|
|
|
| 7.
| 20.05.13
| Остаток неизрасходованных денежных средств возвращен в кассу
|
|
|
|
По итогам мая месяца генеральный директор начислил себе заработную плату. Оклад ген. директора согласно трудовому договору, заключенному между Ивановым И.И. и ООО «Консалт-плюс», а также согласно штатному расписанию, составляет 18000 рублей, при этом по данным производственного календаря в мае было зафиксировано 20 рабочих дней. С учетом даты регистрации фирмы (5 мая 2013 года) всего рабочих дней у Иванова И.И. было 18. Данные табельного учета подтверждают, что Ивановым И.И. было отработано 18 дней. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Детей у Иванова И.И. нет. Поскольку ООО «Консалт-плюс» находится на упрощенном режиме налогообложения, а льготы по страховым взносам в 2013 году согласно закону 212-ФЗ для данного предприятия не предусмотрены, на заработную плату были сделаны начисления страховых платежей в:
- Пенсионный фонд 22%;
- ФСС 2,9%;
- ФФОМС 5,1%;
- по страхованию от несчастных случаев 0,2%.
Начисление заработной платы и страховых взносов директор отразил в составе общехозяйственных расходов (см. таблицу 7).
Таблица 7
Хозяйственные операции по начислению заработной платы и налогов с оплаты труда в ООО «Консалт-плюс» за май 2013 г.
| №
| Дата
| Содержание хозяйственной операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма, руб.
|
| 1.
| 31.05.13
| Начислена заработная плата директору
|
|
|
|
| 2.
| 31.05.13
| Начислен страховой взнос в Пенсионный фонд
|
|
|
|
| 3.
| 31.05.13
| Начислен страховой взнос в ФСС
|
|
|
|
| 4.
| 31.05.13
| Начислен страховой взнос в ФФОМС
|
|
|
|
| 5.
| 31.05.13
| Начислен страховой взнос от несчастных случаев
|
|
|
|
| 6.
| 31.05.13
| Начислен НДФЛ на заработную плату директора
|
|
|
|
По итогам месяца необходимо:
1. Открыть синтетические счета (графическая форма), разнести по ним суммы, вывести обороты, рассчитать сальдо конечные;
2. Составить общую оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Консалт-плюс» следующей формы (см. таблицу 8);
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Консалт-плюс»
Период: май 2013 года
| Счет
| Сальдо на начало
| Оборот за период
| Сальдо на конец
|
| Код
| Наименование
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
|
| Материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Касса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 99*
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
* Счет 91.2 «Прочие расходы» закрывается по итогам месяца на счет 99 «Прибыли или убытки», при этом составляется проводка: дебет 99 кредит 91.9 – на сумму накопленных за месяц прочих расходов.
3. Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1) с учетом того, что выручки в мае 2013 года не было, а значит счет 26 «Общехозяйственные расходы» не может быть закрыт путем списания на счет 90.8 «Управленческие расходы», как того требует учетная политика, что ведет к образованию сальдо конечного по 26 счету, не отражаемому в балансе, а значит, к неравенству актива и пассива. Оформить результаты составления пробного баланса в таблице 9.
Таблица 9
Бухгалтерский баланс (пробный) на 1 июня 2013 года
ООО «Консалт-плюс»
| АКТИВ
| ПАССИВ
|
| Наименование показателя
| На 1.06.13
| Наименование показателя
| На 1.06.13
|
| II. Оборотные активы
Запасы
|
| III. Капитал и резервы
Уставный капитал
|
|
| Дебиторская задолженность
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
| Денежные средства
|
| V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
| БАЛАНС
|
| БАЛАНС
|
|
Конечно, для полного рассмотрения вопроса 'Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей согласно авансовому отчету № 1', приведенной информации не достаточно, однако чтобы понять основы, её должно хватить. Если вы изучаете эту тему, с целью выполнения задания заданного преподавателем, вы можете обратится за консультацией в нашу компанию. В нашей команде работает большой состав специалистов, которые разбираются в изучаемом вами вопросе на экспертном уровне.
