Слишком сложно? Тогда запросите консультацию специалиста!
Наша компания занимается тем, что помогает студентам выполнять различные учебные работы на заказ. Вы можете ознакомиться с перечнем выполняемых работ, а так же с их стоимостью на странице с ценами.
Главная задача оценки ликвидности баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Для проведения оценки актив и пассив баланса сгруппируем по следующим признакам:
- по степени убывания ликвидности (актив);
- по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
Разделим активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) на следующие группы:
А1 — наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и финансовые вложения (с.1240 + с.1250).
А1 нг = 535 (тыс. руб.); А1 кг= 206 (тыс. руб.)
А2 — быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность (с.1230).
А2 нг = 24744 (тыс. руб.); А2 кг= 36152 (тыс. руб.)
A3 — медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи запасы, налог на добавленную стоимость и прочие оборотные активы (с.1210+с.1220+с.1260)
А3 нг = 276 (тыс. руб.); А3 кг= 274 (тыс. руб.)
А4 - труднореализуемые активы. Это статьи разд.I баланса «Внеоборотные активы» (с.1100).
А4 нг = 134 (тыс. руб.); А4 кг= 156 (тыс. руб.)
Сгруппируем пассивы по степени срочности их возврата:
П1 — наиболее срочные обязательства. К ним относится статья «Кредиторская задолженность (с.1520).
П1 нг = 19702 (тыс. руб.); П1 кг= 30122 (тыс. руб.)
П2 — краткосрочные обязательства. Статьи - краткосрочные заемные средства, оценочные обязательства, прочие обязательства (с.1510+с.1540+с.1550).
П2 нг = 667 (тыс. руб.); П2 кг= 782 (тыс. руб.)
П3 — долгосрочные обязательства. Включаются долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов (с.1400+с.1530).
П3 нг = 14 (тыс. руб.); П3 кг = 18 (тыс. руб.)
П4 — постоянные или устойчивые пассивы. Статьи разд. III баланса «Капитал и резервы» (с.1300).
П4 нг = 5306 (тыс. руб.)
П4 кг = 5866 (тыс.руб.)
Результаты расчетов занесем в таблицу 2.4.
Таблица 2.4
Анализ ликвидности баланса ООО «НТЛ»
| Актив | Пассив | Платежный излишек | ||||||||
| 31.12.13 | 31.12.14 | |||||||||
| источник информации | 31.12.13 | 31.12.14 | источник информации | 31.12.13 | 31.12.14 | |||||
| А1 | 1240+1250 | П1 | -19167 | -29916 | ||||||
| А2 | П2 | 1510+1540+1550 | ||||||||
| А3 | 1210+1220+1260 | П3 | 1400+1530 | |||||||
| А4 | П4 | |||||||||
| Итого | Итого |
При определении ликвидности баланса сопоставим итоги групп ликвидности по активу и пассиву баланса:
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующее соотношение:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; A3 ≥ П3; А4 £ П4.
В нашем случае на начало анализируемого периода –
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4,
на конец года –
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4
По расчету, представленному в таблице «Анализ ликвидности баланса ООО «НТЛ» видно, что за анализируемый период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В начале оцениваемого периода на предприятии наблюдался платежный недостаток в 19167 тыс. руб., к концу периода он увеличился и составил 29916 тыс. руб., иными словами, в начале периода предприятие могло оплатить 35,2 % , к концу периода лишь 0,7 % своих наиболее краткосрочных обязательств. Это свидетельствует, что недостаточно хорошее финансовое положение предприятия к концу периода по этому показателю ухудшилось.
По остальным группам неравенства выполняются и происходит полное покрытые краткосрочных и долгосрочных обязательств быстро реализуемыми и медленно реализуемыми активами. То есть, в 2014г. предприятие испытывало недостаток наиболее ликвидных активов.
Рассчитаем текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия на ближайший промежуток времени
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)
ТЛнг = (535 + 24744) – (19702 + 667) = 4910
ТЛкг = (206 + 36152) – (30122 + 782) = 5454
В данном случае платежный излишек, равный 4910 тыс. руб. на начало исследуемого периода увеличился до 5454 тыс. руб. на конец периода. Текущая ликвидность показывает, что в ближайшее время ООО «НТЛ» будет платежеспособным.
Рассчитаем перспективную ликвидность для прогноза платежеспособности на будущее.
ПЛ = А3 – П3
ПЛнг = 276 – 14 = 262
ПЛкг = 274 – 18 = 256
Значение перспективной ликвидности говорит о том, что в перспективе ООО «НТЛ» будет платежеспособным.
