Слишком сложно? Тогда запросите консультацию специалиста!
Наша компания занимается тем, что помогает студентам выполнять различные учебные работы на заказ. Вы можете ознакомиться с перечнем выполняемых работ, а так же с их стоимостью на странице с ценами.
Назначение и структура финансового плана
Тема 13. Финансовый план
Данный раздел бизнес – плана концентрирует в себе результаты всех предыдущих разделов, подводит основные возможные финансовые итоги разрабатываемого проекта. Для этого производятся следующие финансовые расчёты:
Таблица 23
План доходов и расходов
| Показатели | 1 год (помесячно) | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 | 2 | … | 12 | |||||||||
| 1. Выручка от реализации, руб. | ||||||||||||
| 2. НДС, руб. | ||||||||||||
| 3. Себестоимость, руб. | ||||||||||||
| 4. Прибыль от реализации, руб. | ||||||||||||
| 5. Налог на прибыль, руб. | ||||||||||||
| 6. Чистая прибыль, руб. |
Таблица 24
План движения денежных средств
| Показатели | 1 год (помесячно) | 2 год | 3 год | |||||||||
| 1 | 2 | … | 12 | |||||||||
| Остаток денежных средств на начало расчетного периода, | ||||||||||||
| Ожидаемые поступления денежных средств, в том числе. | ||||||||||||
| Выручка от продаж | ||||||||||||
| Предстоящие выплаты, в том числе | ||||||||||||
| Закупка материалов | ||||||||||||
| Расходы на оплату труда | ||||||||||||
| Отчисления в гос.внебюджетные фонды | ||||||||||||
| Коммерческие и управленческие расходы | ||||||||||||
| Оплата процентов по кредитам | ||||||||||||
| Возврат кредитов | ||||||||||||
| Кассовый прирост | ||||||||||||
| Прогнозируемый остаток денежных средств на конец периода |
Бизнес – план позволяет без проведения конкретных реальных шагов просчитать все возможные варианты конечного результата и выбрать оптимальный. С этой целью в отечественной практике планирования используется мировой финансовый опыт, позволяющий уже на этапе разработки бизнес – плана определить уровень безубыточности и рентабельности предлагаемого проекта, конкретную номенклатуру оценочных показателей планируемого и реализуемого бизнеса.
Анализ безубыточности предполагает:
При проведении анализа безубыточности необходимо все затраты предприятия разделить на условно-постоянные не зависящие от объема производства, и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.
Аналитический расчёт уровня безубыточности производится в натуральном и стоимостном выражениях по формулам:
,
где FC – постоянные затраты на выпуск продукции (услуги), руб.;
P – цена единицы продукции (услуги), руб.;
AVC – переменные затраты на единицу продукции (услуги), руб.;
,
где а – доля переменных затрат в цене изделия.
,
Критический объём производства или уровень безубыточности показывает величину выручки от реализации, при которой предприятие полностью покрывает все свои расходы, не получая прибыли.
Рисунок 14 - Графическое определение точки безубыточности.
TR – выручка от реализации продукции (услуги), руб.;
TC – совокупные затраты, руб.;
Qкр – объём производства в натуральном выражении;
Q`кр – объём производства в стоимостном выражении.
Чтобы оценить насколько фактическая выручка от продажи превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, необходимо рассчитать запас финансовой прочности – процентное отклонение фактической выручки от пороговой по формуле:
,
где St – запас финансовой прочности, %;
TR – фактическая выручка, руб.;
– пороговая выручка;
,
где K – коэффициент покрытия;
,
VC – переменные затраты на выпуск продукции (услуги) руб.
Таблица 25
Расчёт безубыточности и запаса финансовой прочности
| Наименование показателя | Значение показателя |
| 1. Объём продаж, руб. | |
| 2. Условно – постоянные расходы, руб. | |
| 3. Удельный вес условно - постоянных расходов в объёме продаж, руб. | |
| 4. Точка безубыточности, руб. | |
| 5. Запас финансовой прочности, руб. |
