Слишком сложно? Тогда запросите консультацию специалиста!
Наша компания занимается тем, что помогает студентам выполнять различные учебные работы на заказ. Вы можете ознакомиться с перечнем выполняемых работ, а так же с их стоимостью на странице с ценами.
Денежные средства, задачи их учета
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1. Денежные средства, задачи их учета.
2. Документация и учет кассовых операций.
3. Ведение кассовых операций в иностранной валюте.
4. Учет операций на расчетном счете в банке.
5. Учет операций на валютных счетах в банке.
Денежные расчеты выступают важным фактором обеспечения кругооборота средств организации.
Расчеты осуществляются в 2-х формах:
1) путем безналичных перечислений;
2) в виде платежей наличными денежными средствами.
Расчеты в наличной форме осуществляются с работниками по зарплате, с подотчетными лицами, с покупателями за проданные товары за наличный расчет и т.д. Эти средства хранятся и обращаются через кассы организаций. Наличные деньги, поступившие в кассу торговой организации, могут быть использованы по согласованию с обслуживающим банком на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, пенсии, пособия в необходимом размере. Размер расходования наличных денег из выручки, устанавливается обслуживающим банком для торговых организаций, реализующих товары за наличные деньги и имеющих постоянное их поступление. (п.14 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь).
Разрешение банка на расходование наличных денег из выручки торговой организации не требуется (п.15 Правил):
- при выплате сумм, соответствующих 1,5 размера Бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию;
- при выплате физическим лицам за возвратную стеклотару.
Размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу торговой организации, устанавливается дифференцированно для каждого конкретного субъекта хозяйствования, но не более 50% поступившей выручки в месяц (за вычетом вышеизложенных выплат).
Задачи бухгалтерского учета денежных средств:
1) своевременное и правильное производство необходимых расчетов;
2) полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств;
3) соблюдение действующих правил ведения кассовых операций;
4) обеспечение сохранности денежных средств, ценных бумаг и денежных документов;
5) организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния денежных расчетов.
К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денежных средств организации.
В организациях торговли и общественного питания кассовые операции осуществляют два вида касс: операционная и главная.
Операционная касса – предназначена для получения наличных денежных средств за реализованные населению товары, собственную продукцию с применением кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах.
Учет поступлений выручки ведется в книге кассира-операциониста. Эта книга должна быть зарегистрирована в налоговых органах, прошнурована, пронумерована и скреплена подписями и печатью организации. По окончании работы торговой организации либо по прибытии инкассаторов банка кассиры сдают выручку вместе с кассовым отчетом по приходному кассовому ордеру старшему или главному кассиру.
Главная касса может осуществлять прием денежной выручки из операционных касс, сдачу выручки в банк, выдавать деньги работникам в счет оплаты труда, выдачу подотчетных сумм, принимать денежные средства, полученные в банке и т.д. Наличные деньги, полученные из банка, расходуются только на те цели, на которые они получены.
Бухгалтерия организации осуществляет прием наличных денежных средств путем оформления приходного кассового ордера, установленной формы КО – 1.
Сдача выручки кассиром в банк оформляется следующими документами:
1) препроводительная ведомость, которая вкладывается в инкассаторскую сумку вместе с наличными денежными средствами;
2) накладная, которая вручается инкассатору;
3) копия препроводительной ведомости с подписью и штампом инкассатора, которая остается в организации и служит расходным кассовым документом.
Порядок и сроки сдачи наличных денег, а также порядок их использования из выручки, поступившей в кассу, устанавливается обслуживающим банком на основании предоставленной заявки (п.12 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь). Банки ведут учет торговых организаций, сдающих выручку ежедневно, и осуществляют контроль за своевременностью и полной сдачей выручки.
Выдача денежных средств из главной кассы организации осуществляется по расходным кассовым ордерам, по платежным ведомостям. До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера заполняются и регистрируются бухгалтером в соответствующем журнале.
С целью обобщения информации о наличии и движении наличных денежных средств в кассе предназначен счет 50 «Касса». К нему могут открываться следующие субсчета:
50-1 – касса организации;
50-2 – операционная касса;
50-3 – денежные документы;
50-4 – валютная касса;
50-5 – касса филиала
Информация, отражаемая на этих субсчетах, связана с движением денежной наличности, однако материально-ответственные лица и место совершения операции могут быть различными.
Поступление и выдачу денежных средств кассир главной кассы организации ведет в хронологическом порядке в кассовой книге формы КО-4. На основании отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере №1 по кредиту счета 50 и в ведомости №1 по дебету счета 50. При поступлении денежных средств в кассу сч. 50 дебетуется, при их выбытии – кредитуется. Счет 50 имеет только дебетовое сальдо.
Для главной кассы организации обслуживающий банк устанавливает лимит остатка кассы, т.е. определенную сумму наличных денег на конец рабочего дня. Исключение составляют организации с круглосуточным режимом работы. Превышение этого лимита является нарушением. В соответствии с Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь (утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 27.06.2003 №125) за превышение установленных лимитов остатков касс взыскивается штраф в размере 25% от суммы выявленного превышения за каждый рабочий день. Однако допустимо превышение лимита остатка кассы в течение трех дней с момента получения денег в банке на выдачу заработной платы, пособий, дивидендов либо с момента наступления указанных выплат при использовании на эти цели выручки.
С целью обеспечения сохранности денежных средств, в сроки, установленные руководителем организации, но не реже 1 раза в квартал производится внезапная инвентаризация кассы с полистным (поштучным) пересчетом наличных денег и других ценностей, находящихся в кассе.
Конечно, для полного рассмотрения вопроса 'Документация и учет кассовых операций', приведенной информации не достаточно, однако чтобы понять основы, её должно хватить. Если вы изучаете эту тему, с целью выполнения задания заданного преподавателем, вы можете обратится за консультацией в нашу компанию. В нашей команде работает большой состав специалистов, которые разбираются в изучаемом вами вопросе на экспертном уровне.
